FORMATION CERTIFIANTE FINANCE - Contribuer à la gestion de l'entreprise

Analyse financière à partir du Compte de Résultat

 Lire et structurer les soldes intermédiaires de gestion (SIG):

• Marge brute, valeur ajoutée, EBE (Excédent Brut d’Exploitation) / EBITDA
• Résultat d’exploitation, résultat courant avant impôt, résultat net comptable

Évaluer la performance d’exploitation:

• Détecter les sources de création de valeur ou de fragilité
• Comprendre les effets de structure, de volume et de prix sur les résultats

Calculer la Capacité d’Autofinancement (CAF):

• Définir et calculer la CAF à partir du compte de résultat
• Identifier ses usages (remboursements d’emprunts, autofinancement, investissements)

Mesurer la productivité et la performance RH:

• Ratios d'efficacité économique et sociale : productivité par salarié, masse salariale / VA…

Analyse financière à partir du Bilan

Mesurer la structure financière de l’entreprise:

• Calculer et interpréter le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette
• Distinguer cycle d’exploitation et cycle d’investissement

Interpréter les grands équilibres financiers:

• Identifier les sources de financement et les postes critiques du bilan
• Lire le bilan en dynamique : évolution des postes et tendances structurelles

Utiliser les principaux ratios d’analyse:

• Ratios de liquidité (court terme), de solvabilité (indépendance financière), de rentabilité (économique et financière)
• Apprécier la solidité, la flexibilité et l’autonomie financière

Mettre en place des tableaux de bord de pilotage

Concevoir un outil de pilotage financier adapté à son activité:

• Définir le format d’un tableau de bord efficace : périodicité, structure, lisibilité
• Sélectionner les indicateurs clés de performance (KPI) les plus pertinents : EBE, CAF, ratios financiers, niveau d’endettement, encours clients, etc.

Choisir les bons indicateurs selon les objectifs:

• Indicateurs d’exploitation : marges, rentabilité, coûts fixes/variables
• Indicateurs de structure : liquidité, dettes fournisseurs, délais de paiement
• Indicateurs RH : productivité, masse salariale / CA

Construire son tableau de bord sur Excel:

• Intégrer les indicateurs dans un modèle opérationnel
• Exploiter les données pour faciliter les décisions mensuelles, trimestrielles ou stratégiques
• Mettre en place un suivi dans le temps : repères d’alerte, tendances, comparatifs N/N-1

Pourquoi et comment élaborer un budget

Clarifier les objectifs d’un budget : pilotage, anticipation, communication
Mettre en place un processus budgétaire : étapes, outils, calendrier
Elaborer des budgets base zéro : logique et cas d’usage
Identifier les postes clés à budgéter : charges, produits, investissements, fiscalité

Elaborer les différents budgets annuels

• Budget d’exploitation
• Budget d’investissement
• Tableau prévisionnel de TVA
• Tableau de trésorerie prévisionnelle
• Tableau de financement prévisionnel

Déterminer les besoins de financement court et long terme et négocier des prêts

• Utiliser le tableau de financement pour déterminer les ressources long terme
• Utiliser le tableau de trésorerie pour déterminer les besoins et les excédents de trésorerie
• Vérifier la valeur des critères de liquidité, solvabilité et rentabilité
• Evaluer les charges et produits financiers prévisionnels

Financer les besoins de trésorerie et placer les excédents

• Connaître les conditions bancaires : les différents taux (TBB, Taux d'escompte, taux de découvert), les commissions bancaires, les encours bancaires
• Mesurer l'incidence du système de dates de valeur sur les besoins de l'entreprise
• Déterminer le type de financement et évaluer le taux effectif global (TEG) : découvert, escompte, cession de créances, affacturage
• Connaître les différents types de placement et leurs risques
• Calculer leur rendement

Décliner le budget annuel par centres de responsabilités

• Budget par services ou centres de responsabilité
• Budget mensuel
• Déterminer les objectifs de vente, planifier les approvisionnements, déterminer la masse salariale
• Calculer des coûts de revient standard

Suivre les budgets

• Contrôler les écarts réalisé/budget
• Analyser les écarts sur coûts et sur quantités
• Faire des re-prévisions
• Etablir un tableau de bord : choix des indicateurs clés

Comprendre les objectifs du calcul des coûts

• Calculer la rentabilité par produit, activité, service
• Définir une stratégie de prix ou de sous-traitance
• Argumenter face à un client, un fournisseur ou un financeur

Situer le calcul des coûts dans la logique de gestion de l’entreprise :

• Contribution au résultat
• Aide à la décision et au pilotage

Connaître les différentes méthodes de calcul des coûts de revient

• Coûts partiels : variable/fixe, seuil de rentabilité
• Coûts directs et indirects
• Coûts complets

Avantages / limites de chaque méthode selon le type d’activité

Utiliser les méthodes de calcul des coûts pour :

• Calculer un coût de revient horaire (travail, machine)
• Évaluer le coût d’un service interne (maintenance, logistique, support…)
• Déterminer des prix de vente alignés avec les objectifs de marge
• Décider d’une externalisation sur base d’une analyse économique fiable

Mise en application à partir de cas concrets

Mettre en place et suivre les coûts de revient dans l'entreprise

Choisir une méthode adaptée à son secteur ou organisation
Mettre en œuvre un suivi de gestion simple et robuste

• Coûts standards vs. coûts réels
• Suivi des écarts : analyse volume/prix
• Lecture des résultats et mise en place de plans d’action correctifs